內師鴻院字〔2011〕19號

內蒙古師范大學鴻德學院財務管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范內蒙古師范大學鴻德學院（以下簡稱學院）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效率，維護學院經濟秩序，現(xiàn)結合我院業(yè)務特點和管理要求，制定學院財務管理制度，本制度約束內部涉及會計工作的所有人員。

第二條 學院財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條 學院財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學院預算；并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；加強核算，提高資金使用效率；加強資產管理，防止資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范院內經濟秩序；對學院的經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學院財務狀況。

我院各級領導和財務部門應嚴格執(zhí)行本制度規(guī)定，維護正常的財務工作秩序。

第二章 財務管理體制

第四條 學院單獨設置財務機構，實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，學院的財務活動在院長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。

第五條 學院財務室負責人必須取得會計從業(yè)資格證書，同時，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。一般會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書。會計人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。

第六條 崗位分工

財務主管：具體負責學院財務管理工作。編制學期預算，監(jiān)督、審核本院資金使用和開支情況，進行財務分析；負責監(jiān)督學院的資產管理，確保資產的安全；做好有關物價、審計、稅務等部門的檢查接待工作；做好院領導交辦的其他事項。

會計：負責學院日常帳務處理工作，做到帳實相輔、日清月結；及時處理各種票據(jù)等相關工作。

出納：具體負責學院收、付現(xiàn)金工作，做到日清月結、帳實相輔；定期做好銀行存款余額調節(jié)表，做好出納本職工作。

總務會計：具體負責學院總務帳務處理工作、收取飯費工作，做到日清月結、帳實相輔，庫房帳務清理、資產清理等工作。

第三章  授權批準

第七條 辦理資金業(yè)務的會計人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正。

一、凡納入學院年度預算的資金支出，一項經濟業(yè)務支出在5000元以下的，由分管財務院領導簽字報銷；超過5000元（含5000元）的支出，除分管財務院領導簽字外，還須由院長審批認可。

二、凡是副院級以上的領導需要借款和報銷費用的單據(jù)，無論金額大小，均由院長簽批。

三、員工需要正常報銷費用的，填好報銷單后，交由本部門負責人初審簽字后，送財務室，每周一、四財務統(tǒng)一上報簽字，特殊情況特殊處理。

第四章  現(xiàn)金及銀行存款的管理

第八條 取款說明

取款現(xiàn)金超過1萬元（含1萬元）必須由保衛(wèi)處配備保安人員一起辦理業(yè)務，確保安全；總務處協(xié)調派專車。

第九條 現(xiàn)金管理

財務人員收取現(xiàn)金時需明辨真?zhèn)?，如收取假幣均由當事人負責賠償。每日出納庫存不得超過3000元，如超過庫存限額應及時存入銀行，如果不按規(guī)定辦理出現(xiàn)問題由出納負責。出納必須當日進行現(xiàn)金盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決或上報，確定現(xiàn)金帳面與庫存相符，做到日清月結。

第十條 銀行存款的管理

出納人員加強對銀行帳戶管理，定期核對銀行帳戶余額，核算利息上帳，并于月初5日內編制銀行存款余額調節(jié)表，如調節(jié)不符或發(fā)現(xiàn)有長期未達帳款，應及時向部門領導匯報，以便查找原因及時處理。

為了方便管理，確定我院銀行結算（不包括人員經費及差旅費開支）的起點，單筆業(yè)務支付金額在3000元以下的可用現(xiàn)金支付，3000元以上的原則上通過銀行辦理轉帳結算。

第五章  票據(jù)及有關印章的管理

第十一條 收據(jù)票據(jù)的管理

由專人負責收費收據(jù)的購買、領用、保管及注銷等工作。須建立登記簿，對收費收據(jù)的購買、領出、使用、作廢、留存情況做詳細記錄。

第十二條 印章的管理

財務專用章應由專人管理，個人名章由本人或其授權人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

第六章  收入管理

第十三條 學院各項收入都必須使用財務室統(tǒng)一票據(jù)，確保及時足額收取，并按“收支兩條線”管理的原則全部納入學院財務部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。學院內部其他部門不得自行向學生收取任何費用。禁止隱匿、截留學院收入或抽逃辦學資金。

第七章  支出管理

第十四條 支出是指學院發(fā)展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。

第十五條 事業(yè)支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保險費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、維修費和其他費用。

事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。

第十六條 學院的全部支出應當統(tǒng)一分類，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，要以教學、科研為中心，根據(jù)“確保必需，突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效率。

第八章  資產的管理

第十七條 資產是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第十八條 學院的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第十九條 流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、借出款及存貨等。

存貨是指在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

第二十條 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上、使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

第二十一條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

第二十二條 對外投資是指高等學校利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業(yè)和其他單位的投資。

第九章  財務報告和財務分析

第二十三條 學院的財務報告包括：（1）資產負債表；（2）收支情況表；（3）財務情況說明書；（4）往來款項明細表；（5）年度結算報告。

財務情況說明是指以文字加數(shù)字的方式說明學院收入、支出、結余、資產負債比率等情況的說明。使其成為學院領導和管理人員評價學院經營狀況的重要參考資料。

第二十四條 財務分析是財務工作的重要組成部分，學院應當按照教育主管部門、舉辦者的要求，根據(jù)學院財務管理需要，定期編制財務分析報告。

二○一一年六月十四日

主題詞：財務  管理  制度

學院辦公室  2011年6月14日印發(fā)

（共印8份）